Применение факторного анализа

Материал из Энциклопедия логистики

Транспортировка и доставка: факторный анализ расходов на доставку[править]

Пример проведения факторного анализа расходов на доставку.

Цели и задачи факторного анализа расходов на доставку[править]

Проведение факторного анализа расходов на доставку позволяет проанализировать отклонения фактических результатов от запланированных (например, бюджетных), определить основные факторы (драйверы), которые повлияли положительно или отрицательно на транспортные расходы, составить корректирующий план действий для повышения эффективности в работе с транспортом.

Факторный анализ также можно провести для сравнения текущих результатов с результатами предыдущего периода (например, год к году).

Примеры факторов, влияющих на расходы доставки:

  • объем перевозок
  • стоимость перевозки (на рейс, км, кг, паллета, куб.м и др)
  • география перевозок
  • утилизация транспорта
  • частота поставок
  • простои при загрузке\выгрузке продукции
  • типы транспорта (реф, тент и др)

Процесс факторного анализа[править]

Пример проведения факторного анализа по расходам на доставку клиентам в разные регионы.

Анализ проведем с помощью метода цепных подстановок.

Расчет влияния следующих факторов:

  • от изменения объемов перевозки (VOLUME EFFECT),
  • от изменения стоимости перевозки (PRICE EFFECT),
  • от изменения структуры (доли) регионов в доставке (MIX EFFECT).

Процесс факторного анализа включает в себя следующие шаги:

  • Обзор доступных данных:

Пример доступных данных для анализа

  • Исследование взаимосвязей и извлечение факторов:
Наименование Формулы расчета эффектов Описание*
Расчет отклонения транспортных

расходов из-за изменения объемов и эффекта объема (V):

  • V_эффект = (Vфакт - Vплан)*Цплан
Vфакт - факт объем перевозок

Vплан - план объем перевозок

Цплан - план стоимость перевозки на единицу продукции

(руб/кг, руб/км и др.)

Расчет отклонения транспортных

расходов из-за изменения стоимости перевозки и ценового эффекта (Ц )

  • Ц_эффект = (Цфакт - Цплан)*Vфакт
Цфакт - факт стоимости перевозки на единицу продукцииЦплан - план стоимость перевозки на единицу продукции

Vфакт - факт объем перевозки

Расчет изменения структуры

по регионам и микс эффекта

1 способ:

пересчет плановой структуры объемов перевозок с

последующим нахождением разницы между "новой" структуры (региона, клиента, продукта и др.) и расчета микс эффекта:

  • Vплан1 = (Vфакт/Vплан)*Vплан
  • V△= (Vфакт - Vплан1)
  • Микс_эффект =V△* Цплан

Результат:

в ответе по каждому например региону получите новую его долю из-за нового распределения.

2 способ:

нахождение микс эффекта только по тем структурным единицам, по которым отличается план-факт::

  • Микс эффект = (Vфакт-Vплан)*Цплан/Vплан - V_эффект

*Единица измерения кг, паллета, м3 определяется от принятых единиц учета в Компании

  • Интерпретация и номенклатура:

Объемный эффект: показывает, как изменение объема повлияло на переменную транспортные расходы.

Ценовой эффект: показывает, как изменение тарифов повлияло на переменную транспортные расходы.

Микс эффект: показывает, как повлияли на транспортные расходы структурные изменения .

  • Применение результатов:

Алгоритм для дальнейшей работы:

  • оценить результаты работы в сравнении с планом, с прошлым месяцем, в динамике;
  • выявить причины отклонения, проанализировать эти причины в динамике, сделать вывод о взаимосвязи;
  • выявить, какие причины отклонения, которые нужно сделать фокус для их корректировки в следующем периоде;
  • составить план для улучшения расходов по транспорту.

Заключение[править]

Факторный анализ является мощным инструментом в арсенале логистического менеджмента, позволяющим углубленно разобраться с внутренними и внешними влияниями на логистические операции. Эффективное использование этого инструмента способствует повышению конкурентоспособности и достижению стратегических целей компании в области логистики.